Подтверждение фактического присутствия компании в стране инкорпорации

Для чего это необходимо?

- избежание рисков принудительного признания компании налоговым резидентом РФ (ст. 246.2 НК РФ);

- возможности использования льгот по Соглашению об избежании двойного налогообложения, а именно: подтверждение факта того, что иностранная компания имеет фактическое право на получаемый доход;

- для быстрого реагирования на вопросы банков и контрагентов.

Признание компании налоговым резидентом в странах ЕС или тест управления и контроля (managementandcontroltest)

- существует в большинстве Европейских юрисдикций;

- место нахождения компании определяется не по месту инкорпорации, а по месту реального ведения деятельности;

Дополнительными критериями могут выступать (на примере Республики Кипр):

- место принятия управленческих решений и осуществления контроля над компанией;

- Совет директоров: большинство членов Совета директоров являются резидентами;

- Директора принимают решения самостоятельно;

- Директора получают соответствующие обязанностям, ответственности и объему принимаемых решений вознаграждение;

- Решения в отношении управления компанией принимаются исключительно советом директоров и на территории Кипра.

Подтверждение наличия фактического права на доход

Информация, требующая подтверждения	Возможный источник подтверждения
Налоговый статус получающей стороны	Сертификат резидентства (с апостилем и переводом на русский язык). Строго обязательно к запросу.
Статус получающей стороны как самостоятельного лица	Корпоративные документы компании (копии), данные с публичных сайтов Регистраторов в соответствующей юрисдикции или выписки из таких реестров
Подтверждение от компании о праве на доход	Письмо от директора компании (иного уполномоченного лица) о том, что компания является фактическим правообладателем дохода и намерена расходовать его на собственные нужды, а также о том, что полученный доход не предназначен иному лицу.
Подтверждение хозяйственной сущности компании	Данные о ее директоре(паспорт, виза, сертификат резидентства, иное), информация о массовости директора (если доступно, из публичных источников), договор аренды офиса (копия), информация о его адресе и массовости адреса (если доступно из публичных источников), наличие телефона, факса, сайта, электронной почты, сотрудников или значимых активов в юрисдикции регистрации
Подтверждение того, что компания ведет деятельность	Данные из отчетности компании, аудиторского заключения, банковских выпи сок
Отсутствие транзитного перечисления денежных средств	Финансовая отчетность компаний, коммерческие базы данных, открытые реестры инкомпаний, информация из общедоступных источников