Директива совета Евросоюза против уклонения от уплаты налогов: новые правила с 2018 года



Уважаемые коллеги, клиенты, друзья!

Вашему вниманию представляем статью, которая содержит информацию о вступлении в силу на территории стран ЕС новых правил, направленных против уклонения от уплаты налогов и вступающих в силу с 1 января 2019 года.

 

12 июля 2016 года Совет Европейского Союза опубликовал проект директивы (EU 2016/1164), которая направлена на борьбу с уклонением от налогообложения (Anti-Tax Avoidance Directive - ATAD). Директива ATAD реализует рекомендации ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития), изложенные в разделе Плана действий в отношении размывания налоговой базы и вывода доходов из-под налогообложения (Base Erosion and Profit Shifting)

 

  

Проект директивы содержит пять основных правил, применяемых в рамках борьбы с уклонением от уплаты налогов:

  1. Ограничение вычета процентов (Interestlimitationrule). Это правило направлено против схем финансирования компаний путем предоставления дружественных займов, что позволяет компании-должнику существенно снижать налогооблагаемую базу за счет включения выплат процентов по займу в свои расходы. Согласно директиве ATAD, допустимый размер таких выплат будет ограничен определенной суммой (30% от EBITDA, но не более 3 млн. евро), рассчитываемой на основе показателей прибыли, которую получает налогоплательщик в соответствующем отчетном периоде.

  2. Налогообложение при выводе активов (Exit Tax). Это правило возлагает на компании обязанность при выводе своих активов из страны ЕС в другую юрисдикцию проводить оценку их рыночной стоимости и определять прирост капитала, накопленный в период нахождения этих активов в стране ЕС. При положительном показателе прироста капитала налоговые органы государства, из которого выводятся активы, смогут облагать эти суммы соответствующим налогом.

  3. Правила о контролируемых иностранных компаниях (КИК/CFC). Указанные правила позволят налоговым органам взимать налоги с нераспределенной прибыли иностранных компаний, которые контролируются резидентами стран ЕС.

  4. Устранение так называемых «гибридных схем» трансграничного ухода от налогов (Hybridmismatchrules). Здесь имеются в виду ситуации, при которых налогоплательщики пользуются лазейками и несоответствиями законодательств нескольких стран и получают за счет этого налоговые преимущества.

  5. Унификация и повсеместное внедрение так называемых «Общих правил борьбы с уклонением от уплаты налогов» (Generalanti-abuseRules). Указанные правила применяются сейчас некоторыми государствами для борьбы с такими способами уклонения от уплаты налогов, которые прямо не противоречат законодательству, но при этом приводят к двойным налоговым вычетам (в обоих государствах) и получению "необоснованной налоговой выгоды".

Обращаем Ваше внимание на то, что некоторые из приведенных правил действуют и на территории Российской Федерации, в частности положения о контролируемых иностранных компаниях и контролирующих лицах. В связи с этим, пользуясь случаем, напоминаем Вам о том, что до 28 февраля 2019 года в России реализуется второй этап добровольного декларирования физическими лицами активов и вкладов, в ходе которого декларантам предоставляются гарантии и льготы, в том числе допускается «безналоговая» ликвидация иностранных компаний.

Если Вы заинтересованы и намерены воспользоваться предоставленными в рамках «амнистии капиталов» льготами, то Вы можете обратиться к нашим специалистам, готовым оказать содействиев осуществлении следующих действий:

  1. Декларирование активов, вкладов и счетов в банках за пределами территории Российской Федерации;

  2. Ликвидация иностранной компании с последующим освобождением от налогов любых доходов, полученных при ликвидации.

При возникновении вопросов, мы готовы дать детальные консультации, а также оказать помощь в реализации вышеуказанных действий в рамках «амнистии капиталов». Ждем вас.

 

 

С Уважением,

Адвокатская Контора Згодько и Партнеры