Первый обмен информацией в рамках ОЭСР для России намечен на сентябрь 2018 г.

 В ходе форума ОЭСР по налоговому администрированию в Пекине ФНС России 12 мая 2016 г. подписала Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах от 29.10.2014.

 

- Что это за документ :

 

Соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией — это международный договор, обязывающий банки, брокеров, инвестиционные структуры и страховые компании стран, подписавших соглашение, отправлять информацию о счетах нерезидентов местным налоговым органам. Те, в свою очередь, передают собранные данные налоговым органам тех стран, резидентами которых являются владельцы счетов.

Национальное законодательство, непосредственно обеспечивающие исполнение обязательств по автоматическому обмену в РФ:

В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2017 N 340-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний" ФНС России будет в рамках соответствующих международных договоров РФ в автоматическом режиме осуществлять обмен финансовой информацией, полученной от российских организаций финансового рынка, об их клиентах, не являющихся налоговыми резидентами РФ, с компетентными органами иностранных юрисдикций.

 

Это означает, что с 2018 г. Федеральная налоговая служба (ФНС) сможет получать от банков за рубежом данные о российских клиентах. Действующей международно-правовой основой для такого автоматического обмена является и Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25.01.1988, которая начала применяться в отношении Российской Федерации с 01.07.2015.

 

-  Первый такой обмен для России намечен на сентябрь 2018 г.

- Данная мера была предусмотрена Основными направлениями налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов.

- проверка статуса нерезидента:

Нерезидент — тот, кто получает налогооблагаемые доходы в одной стране, но постоянно проживает в другой. Поэтому в первую очередь при открытии счёта финансовые институты будут запрашивать адреса проживания и доставки почты и телефон (факс). Если возникнут сомнения, банк может проверить IP адрес, с которого используется интернет-банкинг, и резидентство лица, которому выдается доверенность на распоряжение счетом. Регулярный перевод денежных средств в другую юрисдикцию, скорее всего, вызовет подозрения, поэтому он также может войти в перечень проверки.

О каких счетах будет передаваться информация:

Информация будет передаваться о:

·         счетах физических лиц, которые являются налоговыми резидентами стран – участниц соглашения, их называют «подотчетными лицами»;

 

·         корпоративных счетах компаний, фондов и трастов, если они контролируются одним или несколькими подотчетными лицами напрямую или через пассивную нефинансовую структуру (Passive Non-Financial Entity, NFE) — к ней относится любая организационно-правовая форма ведения бизнеса, в которой более 50 % дохода генерируют пассивные источники (недвижимость, дивиденды, роялти и т.д.).

< НазадВперед >